社保滞纳金

依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
1.滞纳金开始计算的时间
从用人单位未按时缴费日起算的，一直到重新开始缴费的那天打个比方，如果缴费时间是15日，自从2014年1月15开始起未缴费，然后到2014年10月15日重新缴费，一共也就是10个月，那就是全部需要补缴滞纳金的全部时间
2.社保滞纳金如何计算
欠缴费之日起，按日每天加收万分之五的滞纳金，这是每天都要计算进去的，如果每月按照勇敢900元来说按照上面所得到的时间也就是10个月，一共300天是怎么算呢？第一个月到缴费那天一共是10个月，那么900*0.05%*300（天数）第二个月到缴费那天一共是9个月，那么900*0.05%*270（天数）以此类推，最后一个月，也就是30天，然后将所有的月份加起来就是当然我们为了方便是将每个月的天数都算作30天，实际情况会根据每个月的具体时间时间做计算，当然这个查不了多少天。
3.社保滞纳金单位和个人缴纳如何区分和计算
上面的计算方式只是简化来算，就是一个月全部的总额按照实际情况，是需要区分单位和个人来核算的
4.提醒通知系统尚未健全
由于目前尚未有这种提醒的系统告知应缴纳，所以需要个人一定要注意，之前新闻有报道一个由于13年未缴纳社保，重新缴纳的时候，需要多缴纳3万元的滞纳金。

1、补征缴滞纳金计算方法 ：
根据《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）文件精神，中心于2006年3月起对补征缴结算加收滞纳金。
一、 适用范围
相比正常征缴，时间滞后6月以上的补征缴结算（包括补缴年限与基数调整）。
二、 滞纳金的计算
根据《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）第13条规定，滞纳金从欠缴之日起，按日千分之二加收：
补征缴滞纳金 = 2‰ x 补征缴金额 x 滞纳天数
滞纳天数 = 实际申报时间 - 应申报时间
应申报时间：补缴月首日
实际申报时间：此次补征缴结算月首日
2、保险补缴金额计算办法：
目前，按照183号令，补缴跨年度的费用时要加收一定数额的钱款了。养老保险补缴按照183号令和京劳社养发[2007]21号文规定计算，2005年缴费年度（含）前的基本养老保险缴费基数不再变更；补缴工资基数要乘以办理补缴时上一年本市职工平均工资与相应补缴年度上一年本市职工平均工资的比值来计算缴费额。个人部分仍按当时工资基数和比例计算，差额部分全部由用人单位承担。此特殊计算方法仅限于补缴养老保险，一定注意！
B全补= X1×B1×C0/C1+ X2×B2×C0/C2+…… +Xn×Bn×C0/Cn
B个人补= X1×b1+ X2×b2+…… +Xn×bn
B单位补= B全补- B个人补
B全补为补缴基本养老保险费的全部费用；
B个人补为被保险人个人承担的补缴费用；
B单位补为用人单位承担的补缴费用；
X1、X2、……Xn分别为相应补缴年度个人缴费工资基数；
C0 为办理补缴时上一年本市职工平均工资；
C1、C2、……Cn分别为相应补缴年度上一年全市职工平均工资。

问：根据所得税法规定，税收滞纳金不能扣除，那缴纳社保产生滞纳金是否可以扣除？
答：国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附表三《纳税调整项目明细表》填报说明
（二）扣除类调整项目
12.第31行“11.罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。
13.第32行“12.税收滞纳金”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的税收滞纳金的金额。第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。
根据上述规定，现行税法明确规定不能税前扣除的滞纳金为税收滞纳金，社会保险部门对延期缴纳社保费加收的滞纳金没有不得扣除的规定。
参照《浙江省宁波市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》
48、海关滞报金、海关增值税缓息能否税前扣除？
海关滞报金不能税前扣除，海关增值税缓息可以在税前扣除。